Est-il avantageux de convertir son REER en FERR avant l’âge limite de 71 ans ?

D’entrée de jeu, rappelons cette règle que tout détenteur de régime enregistré d’épargne-retraite (REER) doit connaître : la loi vous oblige à convertir votre REER en fonds enregistré de revenu de retraite (FERR), à le retirer en entier ou à acheter une rente – comme une rente viagère – au plus tard le 31 décembre de l’année de vos 71 ans.

Le REER permet d’épargner en reportant l’impôt durant la vie active, tandis que le FERR sert à décaisser, au moment de la retraite, ces montants épargnés. Les gouvernements peuvent alors percevoir de l’impôt sur les montants retirés.

Attendre à la dernière minute pour procéder à la conversion en FERR n’est cependant pas toujours la stratégie la plus payante sur le plan fiscal, selon le planificateur financier Fabien Major. Rien ne vous empêche de la faire plus tôt dans certaines situations.

- Fabien Major est planificateur financier. Il est aussi auteur et anime le balado Le Planif, offert également en format vidéo sur la chaîne YouTube de QUB radio.

Les avantages fiscaux du FERR dès 65 ans

Techniquement, la transition peut être effectuée à tout moment, puisqu’il n’y a pas d’âge minimal. Cela dit, le véritable intérêt de transformer ses REER avant 71 ans se manifeste souvent à 65 ans, d’après l’expert.

À cet âge-là, les retraits d’un FERR deviennent des « revenus de pension admissibles ». Ce statut permet de débloquer deux avantages majeurs que le retrait REER ne permet pas :

1. Le fractionnement du revenu. Vous pouvez transférer fiscalement jusqu’à 50 % de vos retraits FERR à votre conjoint, une stratégie intéressante pour réduire la facture fiscale d’un couple si vos revenus sont inégaux.

2. Les crédits pour revenu de pension et de retraite. Au fédéral, un revenu de pension admissible de 2 000 $ donne droit à un crédit d’impôt d’environ 300 $. Au Québec, ce crédit peut atteindre près de 250 $.

Un pensez-y-bien avant 65 ans

Si vous prévoyez prendre votre retraite tôt (dans la quarantaine ou la cinquantaine), sachez qu’il peut y avoir des avantages, mais aussi des inconvénients à convertir le REER en FERR avant d’avoir 65 ans.

La conversion hâtive peut vous permettre de « lisser » les retraits sur plusieurs années et d’éviter un « choc fiscal » plus tard (lorsque vous commencerez à recevoir vos rentes gouvernementales, notamment); le FERR sert à vous verser un revenu régulier, tandis que le REER permet plutôt des retraits ponctuels.

Un autre avantage à souligner : le FERR vous offre une certaine souplesse pour vos liquidités, puisqu’il n’y a pas de retenue d’impôt immédiate à la source au moment du retrait, contrairement à la situation avec le REER.

En contrepartie, une fois que votre FERR est ouvert, vous devez retirer un certain pourcentage (selon votre âge) chaque année, même si vous n’avez pas besoin de cet argent.

Retrait minimal du FERR en 2026 selon l’âge

Note : Le pourcentage de retrait obligatoire, qui augmente de façon graduelle, est calculé selon votre âge au 1^er janvier de chaque année. Les données qui figurent dans ce tableau sont incomplètes (les pourcentages augmentent chaque année selon l’âge) et sont présentées à titre indicatif seulement.

Ces montants sont imposables, et ils s’ajouteront à votre revenu annuel dans votre déclaration de revenus. Il s’agit d’un élément à prendre en considération si vous pensez revenir sur le marché du travail, à temps plein ou à temps partiel.

Un scénario à éviter

Peu importe l’âge de l’épargnant, Fabien Major rappelle un principe important : « Ça ne vaut pas la peine de convertir son REER en FERR avant 71 ans si on est encore au travail et qu’on a un revenu élevé. »

Par ailleurs, souvenez-vous de ceci : vous n’êtes pas obligé de convertir l’intégralité de votre REER si vous choisissez de le faire avant 71 ans. « On peut très bien avoir un REER qui cohabite avec un FERR », poursuit le planificateur financier.

Chaque situation étant unique, il est préférable de consulter un professionnel pour établir une stratégie de décaissement personnalisée.

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